جزييات گزارش حسابرسي سال هاي 82 تا 84 شهرداري تهران

حساب هاي جنجالي خيابان بهشت

حميدرضا ابراهيم زاده ، روزنامه اعتماد گزارش حسابرسي از شهرداري تهران طي سال هاي 82 تا 84 مملو از جمله هايي مانند اين است؛«اظهارنظر در مورد صحت ثبت تمامي رويدادهاي مالي امکان پذير نيست.» اين گزارش در نهايت به اين اظهارنظر محمدعلي نجفي عضو کميسيون برنامه و بودجه شهرداري تهران ختم شد که «به علت وجود موارد متعدد اقدام برخلاف قوانين و مقررات مالي شهرداري و نيز عدم دسترسي به بسياري از اسناد و مدارک مربوط به منشاء قانوني پرداخت ها و... امکان اظهارنظر درخصوص عملکرد مالي شهرداري در سه سال مورد اشاره از طرف حسابرسان وجود ندارد و آنان در نهايت با اعلام «عدم اظهارنظر»، اقدامات انجام شده را تاييد نکردند.» اين گزارش که در واقع کالبدشکافي سيستم مالي شهرداري تهران بود، با آشکار کردن نقاط ضعف سيستم مالي شهرداري تهران در نهايت به اين اظهارات کارشناسي از طرف حسابرسان منتهي شده است که «به علت وجود محدوديت هاي اساسي در دامنه رسيدگي به شرح بندهاي اين گزارش، اظهارنظر دقيق نسبت به درآمدهاي وصول شده و هزينه هاي پرداخت شده امکان پذير نيست.» البته شوراي شهر تهران اين حسابرسي را با همه نواقص و کاستي هايي که به علت نبود اسناد هزينه ها و دسترسي نداشتن حسابرسان به اسناد مالي تهيه شده بود، تاييد کرد با اين حال باز هم اين محمدعلي نجفي بود که برخي از ناگفته هاي آن را شرح داد. وي برخي از اشکالات در سال هاي 82 تا 84 را اشکالات ناشي از اقدامات خلاف قانون و مقررات دانست که حسابرسان به 16 عنوان کلي که هريک چندين و چند مورد را شامل مي شود، به عنوان موارد اقدام برخلاف قوانين و مقررات مالي اشاره کرده اند. مواردي از قبيل پرداخت بيش از 25 درصد کل قرارداد به عنوان پيش پرداخت، عدم کسر 10 درصد حسن انجام کار، تقسيط عوارض به اقساط بيش از 36 ماه، عدم احراز صلاحيت برخي از پيمانکاران، پرداخت هاي خلاف ضابطه به عنوان کمک به افراد موسسات مختلف از اين جمله اند. به گفته نجفي همچنين «گروه ديگري از اشکالات مربوط به برخي سوءاستفاده ها است که بايد به جد مورد پيگيري واقع شود. مثلاً گفته مي شود در مواردي، کساني که در پروژه هاي مشارکت با شهرداري دخيل بوده اند، پس از پايان پروژه سهم شهرداري را نپرداخته اند و متاسفانه اقدامي هم براي استيفاي حقوق شهرداري نشده است.» اين حسابرسي که از طرف شهرداري تهران براي روشن شدن 300 ميليارد تومان هزينه هاي فاقد سند در دوره سال هاي 82 تا 84 تهيه شده است در پايان هيچ اشاره روشني به سرنوشت اين هزينه ها نکرده و در نقطه پاياني انگشت اتهام را به سوي سيستم ناکارآمد مالي شهرداري گرفته است. با وجود دسترسي نداشتن حسابرسان به اسناد مالي دقيق با اين حال برخي جزئيات در اين گزارش قابل تامل است. در زير برخي جزئيات قابل توجه گزارش حسابرسان بدون هيچ گونه دخل و تصرف يا موضع گيري و تحليل به صورت خام و دست نخورده آورده شده است. سال 82؛ سر باز زدن شهرداري از اجراي نظام مالي تعهدي به موجب مفاد تبصره 57 بودجه سال 82 شوراي شهر تهران، شهرداري را مکلف کرده بود حداکثر طي شش ماه اول سال 82 نسبت به تهيه و تدوين نظام حسابداري تعهدي براي شهرداري اقدام کند ولي اين نظام مالي تا سال 85 اجرا نشده است. شهرداري تهران دو فقره وام بدون مجوز شوراي شهر تهران به شوراي هماهنگي سازمان تبليغات اسلامي و موسسه قرض الحسنه بسيجيان پرداخت کرده است. مستنداتي مبني بر احراز صلاحيت پيمانکاران به منظور انطباق مبلغ قراردادهاي منعقده با رتبه بندي آنها ارائه نشده است. 31 ميليارد تومان درآمد حاصل از جرائم ماده 100 به صورت کامل در رويدادهاي مالي شهرداري ثبت نشده است. سازمان هاي شهرداري مانده حساب خود را در پايان سال مالي به حساب هاي شهرداري واريز نکرده اند. 138 ميليون تومان برخلاف ماده 73 قانون شهرداري ها خارج از شهر تهران در شهر بم صرف شده است. 5/4 ميليارد تومان برخلاف دستورالعمل اجرايي بودجه براي پرداخت ترميم حقوق، پاداش به پرسنل، کمک به مساجد، ارگان ها و برگزاري مراسم و اعياد ملي و مذهبي پرداخت شده است. پرداخت 738 ميليون تومان کمک به موسسات عام المنفعه، 143 ميليون تومان کمک به افراد بي بضاعت و 640 ميليون تومان کمک به موسسات خصوصي 25 پروژه با 5/15 ميليارد تومان اعتبار مصوب در بودجه حذف و 106 پروژه با هزينه 35 ميليارد تومان فاقد اعتبار مصوب اجرا شده است. در محدوده رسيدگي هاي به عمل آمده برخي از هزينه هاي انجام شده جمعاً به مبلغ 5/1 ميليارد تومان در انطباق با رديف بودجه مصوب به شرح زير هزينه نشده اند؛ کمک به موسسات عام المنفعه 738 ميليون تومان، کمک به افراد بي بضاعت 143 ميليون تومان و کمک به موسسات خصوصي 640 ميليون تومان انتشار 6 ماهه صورت مالي درآمدها و هزينه ها انجام نشده است. گزارش اصلاحيه بودجه سال مالي 82 به حسابرسان ارائه نشده است. گزارش تطبيقي بودجه و هزينه هاي جاري؛ کل درآمدهاي شهرداري در اين سال 950 ميليارد تومان و هزينه 824 ميليارد تومان است. بودجه جاري مصوب سال 82 معادل 307 ميليارد تومان و عملکرد شهرداري 273 ميليارد تومان است. بودجه مصوب عمراني 623 ميليارد تومان و هزينه ها در اين بخش 531 ميليارد تومان است. سال 83؛ پنج ميليارد تومان هزينه تلفن به موجب يک قرارداد بهره برداري از بازارهاي سنتي و شهربازي در منطقه 20 به موسسه خيريه امام علي واگذار شده است که با توجه به بررسي ها ضمن آنکه مجري شرايط قرارداد را رعايت نکرده اجاره دريافتي نيز کمتر از ميزان اجاره مشخص شده توسط کارشناسان است. 20 ميليارد تومان وام ازدواج به زوج هاي جوان اختصاص داده شده است که تا تاريخ تهيه اين گزارش اطلاعات درخواستي در مورد جمع مبالغ پرداختي، جمع وام هاي رسيده و معوق ارائه نشده است. يک ميليارد تومان بابت پرداخت قسمتي از تاوان يک ملک به صورت نقدي پرداخت شده که در حساب هاي شهرداري ثبت نشده است. 350 ميليون تومان سرمايه گذاري در سازمان سرمايه گذاري و مشارکت هاي مردمي شهرداري فاقد رديف اعتباري است. 301 ميليارد تومان درآمد از جرائم ماده 100 به صورت کامل در رويدادهاي مالي مرتبط با آراي صادره در دفاتر شهرداري ثبت نشده است. براساس ضوابط و معيارهاي پذيرفته شده حسابرسي لازم است بالاترين مقام اجرايي شهرداري تهران تاييديه يي دال بر اينکه کليه اطلاعات در رابطه با صورت هاي مالي در زمينه مالکيت، بدهي هاي احتمالي، تعهدات و ساير اطلاعات در اختيار حسابرسان قرار گرفته، تهيه و ارائه کند که تاييديه مذکور تا تاريخ تنظيم اين گزارش واصل نشده است. در مواردي برخلاف آيين نامه معاملات شهرداري پرداخت علي الحساب به پيمانکاران بيش از 25 درصد مبلغ معامله بوده است. ماده واحده تقسيط عوارض تا سقف 24 ماه و با مجوز شهردار تا 36 ماه در مواردي رعايت نشده است و اقساط بالاتر از 36 ماه نيز مشاهده شده است. 5/2 ميليارد تومان برخلاف دستورالعمل اجرايي بودجه براي پرداخت ترميم حقوق، پاداش به پرسنل، کمک به مساجد، ارگان ها و برگزاري مراسم اعياد ملي و مذهبي پرداخت شده است. برخي پرداخت ها در محدوده رسيدگي از بابت کمک به اشخاص و موسسات خصوصي نيست. اهم اين کمک ها به اين شرح است؛ مسجد امام سجاد 50 ميليون تومان، شوراي شهر 75 ميليون تومان، دانشگاه تهران 98 ميليون تومان، اردوي راهيان نور 126 ميليون تومان، انتخابات مجلس 41 ميليون تومان، سازمان بسيج اساتيد 50 ميليون تومان و جمعيت دفاع از آزادي فلسطين 113 ميليون تومان که جمع مبالغ اهدايي 554 ميليون تومان است. انطباق پرداخت از محل رديف اعتباري کمک به موسسات عام المنفعه از محل بودجه در اختيار شهردار تهران با موضوع فعاليت هاي شهرداري به شرح زير احراز نشده است؛ شوراي هماهنگي سازمان تبليغات اسلامي 100 ميليون تومان، سرمايه گذاري در سازمان سرمايه گذاري و مشارکت هاي مردمي 350 ميليون تومان، کالابرگ به نيروي انتظامي 100 ميليون تومان، پژوهشگاه فرهنگ و انديشه اسلامي 100 ميليون تومان و ستاد نماز جمعه شهري 81 ميليون تومان. جمع مبالغ اهدايي 731 ميليون تومان است. هزينه هاي حوزه معاونت اجتماعي و فرهنگي شهرداري تهران شامل 5/39 ميليارد تومان کمک به سازمان فرهنگي و هنري است که با توجه به دستورالعمل اجرايي بودجه برخي از هزينه هاي انجام شده از اين محل به شرح زير در انطباق با ضوابط و موازين مقرر نيست؛ بهسازي و تجهيز مجموعه فرهنگي نيروي مقاومت منطقه غرب 200 ميليون تومان، تجهيزات ورزشي بسيجيان 150 ميليون تومان، مطالبات شرکت شهروند 5/3 ميليارد تومان، تعميرات مجتمع ناحيه مقاومت بسيج غرب 220 ميليون تومان، انجام فعاليت هاي ايام شعبانيه يک ميليارد تومان، تجهيز و مرمت دانشگاه خواجه نصيرالدين طوسي 500 ميليون تومان، بازسازي سالن الغدير و کوي دانشگاه 106 ميليون تومان، بنياد فرهنگي مهدي 300 ميليون تومان، برگزاري مسابقات ورزشي بانوان کشورهاي اسلامي 200 ميليون تومان. جمع اين مبالغ 9/5 ميليارد تومان است. 500 ميليون تومان از محل اعتبار مصوب ماده 17 کمک به اشخاص و موسسات خصوصي به صندوق قرض الحسنه ابوذر براي پرداخت وام به پرسنل شرکت واحد برخلاف آيين نامه اجرايي بودجه که بايد اين پرداخت ها صرفاً از طريق صندوق بازنشستگي و بعد از اخذ مجوز از شورا صورت گيرد. 137 باب انواع مستغلات ساختماني به ارزش تقريبي 5/5 ميليارد تومان به اجاره گذاشته شده که از اين بابت 26 ميليون تومان درآمد شناسايي و در حساب ها ثبت شده است. با توجه به متناسب نبودن حق الاجاره دريافتي با ارزش املاک واگذاري شده در غياب شواهد و اطلاعات کافي رعايت صرفه و صلاح شهرداري احراز نشده است. به دليل ضعف و نبود نظام کنترلي اقدامات لازم براي پيگيري به موقع وصول درآمدهاي متعلقه در موعد مقرر زماني به عمل نيامده است و در نتيجه اطلاعات موثر درباره درآمدهاي واصل شده و مانده تعهدات سازمان ها و شرکت ها در سيستم درآمدي شهرداري توليد و منعکس نشده است. نبود اين اطلاعات منجر به امکان نداشتن قضاوت در مورد نوسان عمده درآمد به شرح جدول است. پرداخت 502 ميليون تومان بابت هزينه جذب و آموزش پرسنل مورد نياز ادارات کل اجرائيات شهر تهران به نيروي انتظامي فاقد مجوز و رديف اعتباري بدون رعايت تشريفات مقرر آيين نامه مالي شهرداري انجام شده است. گزارش هاي توجيهي اجراي 89 پروژه فاقد اعتبار مصوب اوليه به عنوان پروژه هاي اضطراري به مبلغ 33 ميليارد تومان ارائه نشده است. تعدادي ملک مسکوني متعلق به شهرداري در اختيار افراد حقيقي قرار گرفته که نحوه واگذاري، مبالغ حاصل از واگذاري و نيز مجوز واگذاري مشخص نشده است. گزارش تطبيقي بودجه و هزينه هاي شهرداري به شرح زير است. کل درآمدهاي شهرداري 1098 ميليارد تومان، هزينه ها هزار ميليارد تومان، بودجه جاري مصوب 478 ميليارد تومان، هزينه 428 ميليارد تومان، بودجه عمراني مصوب 915 ميليارد تومان، هزينه 574 ميليارد تومان. سال 84؛ اعتبار حمل و نقل عمومي براي فضاي سبز امکان شناسايي139 ميليون تومان مانده حساب از بابت مابه التفاوت 888 ميليون تومان وجوه پرداختي و 748 ميليون تومان اسناد هزينه از بابت پرداخت به خانواده شهدا و ايثارگران به دليل ارسال نشدن به موقع اسناد هزينه در انطباق با ماهيت آن ميسر نيست. يک ميليارد تومان براي واگذاري تسهيلات مالي به رانندگان تاکسي در اختيار موسسه قرض ا لحسنه بسيجيان قرار داده شده که به دليل نبود اسناد و مدارک لازم و نيز مصوبات مورد نظر، نحوه و زمان بازيافت مبلغ مذکور مشخص نشده است. 15 ميليارد تومان وام ازدواج به زوج هاي جوان اختصاص داده شده است که تا تاريخ تهيه اين گزارش اطلاعات درخواستي در مورد جمع مبالغ پرداختي، جمع وام هاي رسيده و معوق ارائه نشده است. نتايج حاصل از بررسي 400 ميليارد تومان جرائم ماده 100 حاکي از ثبت نشدن کامل رويدادهاي مالي مرتبط با آراي صادره در دفاتر شهرداري تهران است. در محدوده رسيدگي ها، برخي از پرداخت هاي انجام شده بابت کمک به اشخاص و موسسات خصوصي نيست. همچنين اين قبيل هزينه ها در سال 84 ، 168 درصد نسبت به سال 82 و 50 در صد نسبت به سال 83 افزايش داشته است. هديه به بازيکنان تيم ملي فوتبال 580 ميليون تومان، هديه به خانواده شهدا و ايثارگران 260 ميليارد تومان، کمک به تکايا و هيات ها 5/1 ميليارد تومان، خدمات انجام شده در کربلا 200 ميليون تومان، هزينه هاي درماني سانحه ديدگان مسجد ارک 952 ميليون. جمع مبالغ اهدايي 5/3 ميليارد تومان است. انطباق پرداخت از محل رديف اعتباري کمک به موسسات عام المنفعه از محل بودجه در اختيار شهردار تهران با موضوع فعاليت هاي شهرداري به شرح زير احراز نشده است؛ هزينه ستاد مهر سال 83 در منطقه 14 تهران 180 ميليون تومان، اعزام مبلغ مذهبي 50 ميليون تومان، خريد بن براي بسيج 50 ميليون تومان، مساعدت مالي به دانش آموزان 50 ميليون تومان، جشنواره فيلم و تئاتر فجر 100 ميليون تومان، جمع 430 ميليون تومان. هزينه هاي حوزه معاونت اجتماعي و فرهنگي شهرداري تهران شامل 5/39 ميليارد تومان کمک به سازمان فرهنگي و هنري است که با توجه به دستورالعمل اجرايي بودجه برخي از هزينه هاي انجام شده از اين محل به شرح زير در انطباق با ضوابط و موازين مقرر نيست؛ بهسازي و تجهيز مجموعه فرهنگي نيروي مقاومت منطقه غرب 200 ميليون تومان، تجهيزات ورزشي بسيجيان 150 ميليون تومان، مطالبات شرکت شهروند 5/3 ميليارد تومان، تعميرات مجتمع ناحيه مقاومت بسيج غرب 220 ميليون تومان، انجام فعاليت هاي ايام شعبانيه يک ميليارد تومان، تجهيز و مرمت دانشگاه خواجه نصيرالدين طوسي 500 ميليون تومان، بازسازي سالن الغدير و کوي دانشگاه 106 ميليون تومان، بنياد فرهنگي مهدي 300 ميليون تومان، برگزاري مسابقات ورزشي بانوان کشورهاي اسلامي 200 ميليون تومان. جمع اين مبالغ 9/5 ميليارد تومان است. هزينه هاي حوزه ادارات کل امور اجتماعي شامل 32 ميليارد تومان به سازمان فرهنگي و هنري شهرداري است که با توجه به دستورالعمل اجرايي بودجه برخي از هزينه هاي انجام شده از اين محل به شرح زير در انطباق با ضوابط و موازين مقرر نيست؛ خريد يک دستگاه چاپ ديجيتال 204 ميليون تومان، کمک به موسسات مختلف فرهنگي، مذهبي و ورزشي 1/1 ميليارد تومان، مراسم عزاداري 54 ميليون تومان. مجوز پرداخت وام به موسسه قرض الحسنه بسيجيان تحت عنوان وجوه اداره شده، ارائه نشده و نحوه و زمان بازيافت آن مشخص نيست. از 139 ميليارد تومان بودجه توسعه حمل و نقل عمومي تهران حدود 58 ميليارد تومان براي توسعه فضاي سبز و ساير تاسيسات شهري استفاده شده است. مبلغ 18 ميليارد تومان از بابت 47 پروژه مصوب در فعاليت هاي عمراني حذف و مبلغ 2/3 ميليارد تومان از بابت 17 پروژه اضافه شده است. مبلغ 25 ميليارد تومان تحت عنوان هزينه هاي پيش بيني نشده عمراني به تکميل پروژه هاي نيمه تمام و اجرايي پروژه هاي اضطراري 66 پروژه اختصاص داده شده که 60 مورد از اين پروژه ها بدون اعتبار مصوب اوليه بوده است. گزارش تطبيقي بودجه و هزينه هاي جاري؛ کل در آمدهاي شهرداري 1165 ميليارد تومان، هزينه ها 1323 ميليارد، بودجه مصوب جاري 557 ميليارد تومان، هزينه هاي جاري 520 ميليارد تومان، بودجه مصوب عمراني 913 ميليارد تومان، هزينه هاي عمراني 802 ميليارد تومان.